Расчёт заработной платы в 2025 году: изменения и практические примеры

В 2025 году были внесены изменения в законодательство, регулирующее порядок расчёта заработной платы. В частности, были скорректированы ставки подоходного налога и величины вычетов по нему, а также установлены новые предельные базы для уплаты взносов в социальные фонды. Кроме того, часть взносов была исключена из системы единого налогового платежа (ЕНП). Одновременно с этим были увеличены значения минимальной заработной платы и прожиточного минимума.

В статье приведём примеры, чтобы обеспечить чёткое понимание всех нюансов, и дадим рекомендации для работодателей.

Увеличение минимального размера оплаты труда

С 1 января 2025 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в России увеличился до 22 440 рублей. Данный показатель превышает значение прошлого года (19 242 рубля) на 16,6%. Изменение МРОТ повлияет на следующие сферы:

• Расчёт заработной платы сотрудников;
• Начисление социальных пособий, таких как пособие по временной нетрудоспособности;
• Определение размера страховых взносов для малых и средних предприятий.

Важно! С 1 марта 2025 года работодатели обязаны осуществлять доплату сотрудникам за выполнение функций наставничества (в соответствии с Федеральным законом от 09.11.2024 № 381-ФЗ). Будет разработан единый подход к определению содержания и форм наставничества на федеральном и региональном уровнях. Кроме того, будут установлены конкретные требования к лицам, осуществляющим наставничество, с учётом специфики каждой отрасли. Также будут определены необходимые гарантии и статус наставника.

Повышение заработной платы до нового минимального уровня

В целях соответствия новому минимальному уровню оплаты труда (МРОТ) работодатели должны провести анализ штатного расписания и определить сотрудников, чья заработная плата в 2025 году ниже установленного минимума. Для повышения заработной платы до требуемого уровня могут быть использованы следующие методы:

• Установление ежемесячной доплаты.
• Повышение оклада.
• Включение в расчёт заработной платы ежемесячной премии или иных дополнительных выплат.

Следует отметить, что организация может воспользоваться стандартной формулой расчёта заработной платы:

Заработная плата = Оклад + Надбавки + Премии – Удержания

Важно учитывать, что расчёт заработной платы должен осуществляться с учётом регионального лимита, который может превышать федеральный.

Пример расчёта:

Если работник получает 19 000 рублей, его заработная плата должна быть увеличена до 22 440 рублей. Работодатель может установить ежемесячную доплату в размере 3 440 рублей или повысить оклад на аналогичную сумму. Для сотрудников с более высокой зарплатой, например, с окладом в 25 000 рублей, увеличение не требуется, если их текущая заработная плата не ниже нового МРОТ.

Обновление норм прожиточного минимума

С 1 января 2025 года установлены новые значения прожиточного минимума:

• На душу населения: 17 733 рубля.
• Для трудоспособных граждан: 19 329 рублей.
• Для детей: 17 201 рубль.
• Для пенсионеров: 15 250 рублей.

При расчёте удержаний из заработной платы необходимо учитывать установленные величины прожиточного минимума. Должник вправе обратиться с просьбой о сохранении минимального дохода при погашении задолженности.

В соответствии со статьей 138 Трудового кодекса РФ, работодатель вправе удерживать не более 20% заработной платы, а в некоторых случаях - не более 50%. Однако, указанные ограничения не распространяются на случаи добровольного распоряжения заработной платой.

Пример расчёта:

Если работник имеет задолженность, а его начисленная заработная плата составляет 30 000 рублей, то удержание по исполнительному документу не должно превышать 6 000 рублей (20% от 30 000 рублей). Работодатель обязан учитывать, чтобы после удержания оставалось не менее прожиточного минимума.

Изменения в налоговых ставках

С 1 января 2025 года вступили в силу новые ставки налога на доходы физических лиц.

Ставки налога дифференцированы в зависимости от уровня дохода и установлены следующим образом:

• Доход до 2,4 млн руб.: 13%
• Доход от 2,4 до 5 млн руб.: 15%
• Доход от 5 до 20 млн руб.: 18%
• Доход от 20 до 50 млн руб.: 20%
• Доход свыше 50 млн руб.: 22%

Данные изменения в налоговом законодательстве направлены на повышение эффективности системы налогообложения.

Изменения в стандартных вычетах

С начала текущего года вступили в силу поправки, касающиеся стандартных налоговых вычетов.

Основные изменения:

• Увеличение размеров детских вычетов: начиная со второго ребенка, суммы вычетов будут удвоены.
• Опрощение процедуры получения вычета: необходимость подачи отдельного заявления отменена. Работникам достаточно предоставить сведения о своих детях.
• Введение нового налогового вычета: граждане, сдавшие нормативы комплекса ГТО и прошедшие диспансеризацию, смогут воспользоваться новым налоговым вычетом в размере 18 000 рублей.

Распределение размеров детских вычетов:

• На первого ребенка - 1 400 рублей.
• На второго ребенка - 2 800 рублей.
• На третьего и последующих детей - 6 000 рублей.
• На ребенка-инвалида - 12 000 рублей.

Изменения в расчёте страховых взносов

Предельная база для расчёта страховых взносов с 1 января 2025 года установлена в размере 2 759 000 рублей.

В течение первого периода года (до достижения предельной базы) взносы будут начисляться по ставке 30%. После превышения указанной суммы ставка изменится на 15,1% и будет применяться к оставшейся части дохода.

Снижение тарифов для субъектов малого предпринимательства в обрабатывающей промышленности:

• 30% с суммы, равной 1,5 МРОТ.
• 7,6% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ.

Пример расчёта:

При заработной плате работника в размере 30 000 рублей ежемесячно, за первые девять месяцев (общая сумма 270 000 рублей) размер взносов составит 81 000 рублей (30% от 270 000 рублей). После достижения предельной базы страховых взносов (2 759 000 рублей), ставка на оставшуюся часть заработной платы будет равна 15,1%.

Изменения в системе уплаты иных взносов

С 1 января 2025 года взносы на дополнительное социальное обеспечение для членов лётных экипажей и работников угольной промышленности исключены из системы Единого налогового платежа (ЕНП). Для их уплаты необходимо будет использовать платёжное поручение с указанием конкретного кода бюджетной классификации.

Рекомендации для работодателей:

• Анализ штатного расписания: Работодателям рекомендуется провести тщательный анализ состава персонала с целью подтверждения соответствия заработной платы всех сотрудников не менее установленного нового минимального размера оплаты труда (МРОТ). Данная мера позволит избежать возможных юридических осложнений и санкций.
• Планирование бюджета: В связи с изменением налоговых ставок и вычетов, рекомендуется провести корректировку финансовых планов и бюджетов для адекватного учёта всех внесённых изменений.
• Информирование сотрудников: Проведение информационных мероприятий для персонала с целью разъяснения изменений в системе налогообложения и их воздействия на размер заработной платы и выплат.

В условиях постоянно меняющегося законодательства и необходимости точного учёта рабочего времени и начислений, эффективное управление кадрами становится ключевым фактором успеха любого предприятия. Именно поэтому мы рекомендуем обратить внимание на программный продукт 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП - незаменимый инструмент для автоматизации кадрового учёта и расчёта заработной платы.

Внедрение 1С:ЗУП КОРП - это инвестиция в стабильность и эффективность Вашего бизнеса. Забудьте о рутинных операциях и сосредоточьтесь на стратегически важных задачах!

Узнайте больше о возможностях 1С:ЗУП и подберите оптимальное решение для Вашей компании прямо сейчас! Обратитесь к нашим специалистам для получения консультации.