Как составить налоговый регистр по НДФЛ в 1С:ЗУП

2025-07-10 09:00

Согласно статье 230 Налогового Кодекса РФ, налоговые агенты обязаны вести учёт доходов физических лиц, предоставленных ими налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных налогов.

Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» поддерживает формат ведения учёта, предусмотренный статьей 230 НК РФ.

Регистр налогового учёта по НДФЛ содержит 6 разделов:

Сведения о налоговом агенте (источнике доходов).
Сведения о налогоплательщике (получателе доходов).
Информация о праве на налоговые вычеты.
Расчётные данные о налоговой базе и налоге на доходы физического лица по коду ОКТМО/КПП.
Суммы предоставленных налоговых вычетов по итогам налогового периода.
Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода.

Важно отметить, что в разделе 4 даты получения дохода формируются по дате фактической выплаты. Дата исчисления зарплаты устанавливается в конце месяца.

Отчёт можно вывести на печать или сохранить в любом удобном формате.

Расчёт НДФЛ по прогрессивным шкалам в 1С:ЗУП с 2025 года

Начиная с версий 3.1.30.108 и 3.1.31.58 программы «1С:Зарплата и управление персоналом» реализована возможность расчёта налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по прогрессивным шкалам, вступившим в силу с 2025 года согласно Федеральному закону №176-ФЗ от 12 июля 2024 года.

Включение дохода в базу налогообложения производится в соответствии с указанной категорией дохода в карточке начисления или непосредственно в документе-начислении.

Новая пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения (ставки от 13% до 22%) применяется к общей (основной) налоговой базе и к доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества. Данная шкала распространяется на следующие категории доходов:

Оплата труда (основная налоговая база);
Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база);
Неденежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база);
Доходы, перенесенные из предыдущих редакций;
Оплата труда при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) (основная налоговая база);
Прочие доходы при УСН (основная налоговая база) - только для налоговых резидентов;
Натуральный доход (основная налоговая база) - только для налоговых резидентов;
Прочие доходы (основная налоговая база);
Прочие доходы от долевого участия - только для налоговых резидентов.

Налоговая база, формируемая по дивидендам, подлежит расчёту отдельно от иных налоговых баз, учитываемых при определении НДФЛ. При её исчислении применяется прогрессивная шкала налогообложения: ставка 13% для суммы до 2,4 млн рублей и ставка 15% для суммы, превышающей указанный лимит.

Аналогичная прогрессивная шкала налогообложения (13% до 2,4 млн рублей, 15% свыше) используется при расчёте НДФЛ по доходам от имущества (включая особые подарки) и ценных бумаг. Данные категории доходов включают:

Прочие доходы, связанные с операциями с ценными бумагами и производными инструментами;
Прочие доходы в виде процентов и купонов по облигациям российских организаций с 1 января 2017 года;
Прочие доходы от операций РЕПО;
Прочие доходы от операций займа ценными бумагами;
Прочие доходы от операций с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС);
Другие прочие доходы, облагаемые по ставке, определённой пунктом 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Для налоговых резидентов России предусмотрена пониженная прогрессивная шкала налогообложения с ставками: 13% (при сумме доходов не более 5 млн рублей) и 15%. Данная шкала применяется к районным коэффициентам и северным надбавкам (РК и СН), а также доходам участников специальной военной операции (СВО).

Категории доходов, облагаемых по пониженной шкале:

Районные и северные надбавки;
Районные и северные надбавки при применении упрощенной системы налогообложения (УСН);
Довольствие в денежной форме, связанное с участием в СВО (только в программе «1С:ЗГУ»);
Довольствие в натуральной форме, связанное с участием в СВО (только в программе «1С:ЗГУ»).

В программных продуктах «1С:Предприятие 8» соответствующие изменения будут внесены к моменту вступления в силу новых норм законодательства с выходом очередных версий.

Прогрессивная шкала налогообложения в отчётах 1С:ЗУП

Начиная с версий 3.1.30.133 и 3.1.32.17 программы «1С:Зарплата и управление персоналом» реализована возможность отображения рассчитанного и удержанного налога, исчисленного в соответствии с новой прогрессивной шкалой налогообложения, вступившей в силу в 2025 году (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ). Данная функция доступна в аналитических отчётах по налогам и взносам (раздел «Налоги и взносы»).

В целях реализации указанной возможности, графы «Исчислено налога» и «Удержано налога» в отчётах по НДФЛ расширены с указанием процентных ставок НДФЛ до превышения и с превышения установленных лимитов. Предусмотрена возможность детализации строк отчёта по доступным полям.

Изменения в Регистре налогового учёта по НДФЛ в 2025 году

Начиная с версий 3.1.30.152 и 3.1.32.39 программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8», форма «Регистр налогового учета по НДФЛ» была обновлена в соответствии с требованиями Федерального закона от 12 июля 2024 года №176-ФЗ.

В разделе 4 «Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица по коду ОКТМО/КПП» теперь отображаются расчёты налоговой базы и НДФЛ, основанные на новых шкалах налогообложения, вступивших в силу с 1 января 2025 года.

Для подготовки Регистра налогового учёта по НДФЛ в программе 1С:ЗУП предусмотрено два способа:

С помощью одноименного Отчета по налогам и взносам, расположенного в разделе «Налоги и взносы».

Через документы-начисления: перейдя по ссылке «Подробнее см. Регистр налогового учета по НДФЛ» на вкладке НДФЛ, например, из документа «Начисление за первую половину месяца»

Регистр может быть сформирован как для всех сотрудников организации, так и для выбранного сотрудника отдельно.

Для подготовки Регистра налогового учёта по физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации, необходимо снять флаг «Организация» и выбрать физическое лицо из справочника «Физические лица».

Если Ваша компания активно растёт, а вместе с ней увеличивается количество сотрудников и сложность расчётов, стандартная версия 1С:ЗУП может перестать отвечать всем Вашим потребностям. Представляем Вам 1С:ЗУП КОРП - комплексное решение, разработанное для компаний, которым требуются расширенные функции и глубокая аналитика в области управления персоналом и расчёта заработной платы.

1С:ЗУП КОРП включает в себя все возможности базовой версии, о которых рассказали выше (в том числе поддержку нового прогрессивного НДФЛ), и значительно расширяет их, предлагая инструменты для решения более сложных и специфических задач.

Что Вы получите с 1С:ЗУП КОРП?

Расширенное управление кадрами: Проактивное управление талантами, планирование карьеры, управление компетенциями и оценка персонала.
Усовершенствованный расчёт заработной платы: Поддержка сложных систем мотивации, премирования и гибкого расчёта вознаграждений, что особенно актуально для крупных компаний с многоуровневой структурой.
Бюджетирование и планирование ФОТ: Более точное финансовое планирование и контроль расходов на персонал.
Оценка эффективности персонала: Детальный анализ KPI, управление производительностью и выявление ключевых метрик для повышения результативности.
Расширенная аналитика и отчётность: Дополнительные аналитические отчёты для глубокого анализа данных по персоналу и заработной плате, позволяющие принимать обоснованные управленческие решения.
Интеграция с другими системами: Бесшовная интеграция с другими корпоративными информационными системами для создания единого информационного пространства.

1С:ЗУП КОРП - это не просто программа, это инструмент для стратегического управления человеческими ресурсами, который поможет Вашей компании стать ещё более эффективной и конкурентоспособной.

Компания ООО «Оптимальные алгоритмы» основана в 2010 году, является официальным партнёром фирмы «1С» и «Битрикс24».

Основное направление нашей деятельности - разработка, внедрение и сопровождение информационных систем на базе программных продуктов фирмы «1С».

Наши специалисты всегда готовы предоставить Вам подробную консультацию о продуктах 1С. Обращайтесь!